Изменения по валютному контролю РФ до начала 2019 года
Изменилось понятие валютного резидента. С 2018 года валютными резидентами признаются ВСЕ граждане РФ вне зависимости от времени их пребывания за рубежом.
Основные обязанности валютных резидентов РФ:
- Представление Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счетов в иностранных банках (в течение 1 месяца с даты открытия);
Штрафы (ст. 15.25 КоАП РФ):
- Представление Уведомления с нарушением установленного срока и/или не по установленной форме - от 1000 до 1500 рублей.
- Непредставление Уведомления - от 4 000 до 5 000 рублей.
- Представление отчета о движении денежных средств по счетам, открытым в иностранных банках (в течение 30 дней после окончания квартала (для ЮЛ и ИП); до 1 июня года, следующего за отчетным (для ФЛ);
Штрафы:
- несоблюдение установленного порядка представления отчетов - от 2 000 до 3 000 рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП РФ);
- нарушение установленных сроков представления отчетов не более чем на 10 дней - от 300 рублей до 500 рублей (п.6.1. ст. 15.25 КоАП РФ);
v нарушение установленных сроков представления отчетов более чем на 10, но не более чем 30 дней, - от 1 000 рублей до 1 500 рублей (п.6.2. ст. 15.25 КоАП РФ);
- нарушение установленных сроков представления отчетов более чем на 30 дней, - от 2500 рублей до 3000 рублей (п.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ);
- повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета - 20 000 рублей (п.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ).
- Соблюдение перечня разрешенных валютных операций.
- Штраф от 75% до 100% размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций (п.1 ст. 15.25. КоАП РФ).
Однако статус граждан, которые пребывают за границей более 183 дней в календарном году, несколько отличен от статуса тех, кто проводит в РФ больше времени. В частности, на них не распространяются требования к порядку открытия иностранных счетов, проведению операций по иностранным счетам, подаче отчетов о движении денежных средств.